Μετά την κατάργηση της περικοπής σύνταξης λόγω εργασίας (30%) και την αντικατάστασή της από έναν μη ανταποδοτικό πόρο 10%, έγινε πιο συμφέρουσα η ανάληψη εργασίας από συνταξιούχους σε σχέση με το προηγούμενο καθεστώς.
Όμως ο υπολογισμός του πραγματικού κέρδους από την εργασία έγινε αρκετά περίπλοκος, οπότε στην ενότητα του μενού “Εργαλεία” προστέθηκε νέα εφαρμογή για τον υπολογισμό του επιπλέον Φόρου λόγω εργασίας αποστράτου.
1. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
Α. Μικτές (ακαθάριστες) αποδοχές
Είναι οι συνολικές αποδοχές μισθού / σύνταξης, με βάση τις οποίες καθορίζονται μόνο οι εισφορές των ταμείων.
Β. Πληρωτέο ποσό
Είναι το ποσό μισθού / σύνταξης που κατατίθεται στην τράπεζα και είναι άχρηστο για τον υπολογισμό του φόρου.
ΤΟ ΠΛΗΡΩΤΕΟ ΠΟΣΟ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΚΑΘΑΡΟ ΠΟΣΟ (βασικότατο λάθος που γίνεται από πολλούς).
Γ. Φορολογητέο (= καθαρό) ποσό
Είναι το ποσό που απομένει όταν από τις μικτές αποδοχές αφαιρούνται μόνο οι εισφορές των ταμείων και όχι ο φόρος.
Με βάση το φορολογητέο υπολογίζεται στη συνέχεια ο φόρος, αλλά το φορολογητέο ποσό δεν αναγράφεται πουθενά, ούτε στο μηνιαίο ενημερωτικό μισθοδοσίας της υπηρεσίας, ούτε στο μηνιαίο ενημερωτικό σύνταξης του ΕΦΚΑ.
Ο υπολογισμός φόρου στους μισθωτούς γίνεται πάντα ως εξής:
ΜΙΚΤΕΣ ΑΠΟΔΟΧΕΣ (Α) – Εισφορές ταμείων = ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ (Γ)
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ (Γ) – Φόρος = ΠΛΗΡΩΤΕΟ (Β)
Οπότε το φορολογητέο υπολογίζεται πανεύκολα ασχέτως εισφορών: ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ (Γ) = ΠΛΗΡΩΤΕΟ (Β) + Φόρος
2. ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ (ΕΛΛΙΠΗΣ) ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΣΥΝΤΑΞΗΣ & ΜΙΣΘΟΥ
Όταν υπάρχουν εισοδήματα από διαφορετικές πηγές (δημόσιο / ιδιωτικός τομέας), τότε ο προσωρινός μηνιαίος φόρος υπολογίζεται ανεξάρτητα από κάθε πηγή, δηλαδή χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη του δεύτερου εισοδήματος.
Έτσι αφαιρείται (λανθασμένα) δύο φορές η μείωση φόρου που δικαιούται κάθε εργαζόμενος και χρησιμοποιείται (πάλι λανθασμένα) ο κατώτερος συντελεστής φορολογίας και στα δύο εισοδήματα.
Παράδειγμα: Συνταξιούχος με 2 τέκνα που λαμβάνει σύνταξη + μερίσματα 915 € / μήνα δεν πληρώνει φόρο, επειδή το ετήσιο εισόδημα μόνο από συντάξεις είναι κάτω από το αφορολόγητο όριο των 11.000 € ετησίως.
Εάν ο ίδιος συνταξιούχος εργαστεί ως μισθωτός ΙΚΑ με μηνιαίο φορολογητέο 785 €, η εταιρεία επίσης δεν παρακρατά φόρο επειδή το ετήσιο εισόδημα μόνο από εργασία είναι επίσης κάτω από το αφορολόγητο όριο των 11.000 € ετησίως.
Όμως με την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, η εφορία θα ενημερωθεί ότι το συνολικό ετήσιο εισόδημα ανέρχεται σε 22.000 € περίπου (διπλάσιο του αφορολόγητου ορίου των 11.000 €) και θα επιβάλλει τον προβλεπόμενο φόρο.
3. ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΥ ΦΟΡΟΥ
Πρώτος πίνακας
Εισάγονται από το χρήστη τα πληρωτέα ποσά σύνταξης και μερισμάτων, όπως αναγράφονται στα μηνιαία ενημερωτικά.
Από αυτά προκύπτει το φορολογητέο και το πληρωτέο ποσό ανά μήνα και ανά έτος (σύνταξη + μερίσματα).
Δεύτερος πίνακας
Εισάγεται από το χρήστη ο μικτός (ακαθάριστος) μισθός ΙΚΑ και εάν εμπίπτει στην επιβολή του μη ανταποδοτικού πόρου 10% υπέρ ΕΦΚΑ (προβλέπεται εξαίρεση για συγκεκριμένες κατηγορίες).
Επίσης εισάγεται ο αριθμός των προστατευόμενων τέκνων για να καθοριστεί η προβλεπόμενη μείωση φόρου.
Οι ασφαλιστικές εισφορές ΙΚΑ υπολογίζονται ως ποσοστό 13,87% επί του μικτού μισθού.
Στη συνέχεια υπολογίζεται το μηνιαίο φορολογητέο ποσό και ο φόρος μόνο για τις αποδοχές ΙΚΑ.
Στο τέλος εμφανίζονται τα πληρωτέα ποσά από την εργασία ΙΚΑ (ανά μήνα, αναγωγή σε 12μηνο και ανά έτος).
Τρίτος πίνακας
Υπολογίζεται το συνολικό ετήσιο φορολογητέο ποσό με βάση τους 2 προηγούμενους πίνακες.
Μετά εμφανίζεται ο συνολικός φόρος που ήδη παρακρατήθηκε από τη σύνταξη, τα μερίσματα και το μισθό του ΙΚΑ.
Τέλος υπολογίζεται ο πραγματικός ετήσιος φόρος, όπως θα τον υπολογίσει η εφορία με τη φορολογική δήλωση.
Η διαφορά του παρακρατηθέντος και του αναλογούντος πραγματικού φόρου αποτελεί οφειλή του φορολογούμενου.
Αφαιρώντας τον οφειλόμενο φόρο (που θα πληρωθεί το επόμενο έτος), προκύπτει το πραγματικά διαθέσιμο εισόδημα του ενδιαφερόμενου ανά έτος και ανά μήνα (από όλες τις πηγές).
ΥΓ. Το παρόν άρθρο καθώς και η νέα σελίδα υπολογισμού φόρου λόγω εργασίας απευθύνονται σε όσους γνωρίζουν και κατανοούν τις βασικές αρχές φορολογίας, καθώς δεν θα ήταν ποτέ δυνατόν σε ένα άρθρο να γίνει ολοκληρωμένη ενημέρωση από μηδενική βάση για όσους δεν έχουν ασχοληθεί ποτέ στη ζωή τους με φορολογικά θέματα.